Податок на нерухомість (крім землі) у 2025 році

-

Дуже просте пояснення + приклади, шаблони, судова практика

1) Про що податок (по-людськи)

Це місцевий податок на квартири, будинки, нежитлові приміщення (офіси, склади тощо). Земельні ділянки — окремо.
Ставку у грн/м² встановлює ваша сільська/селищна/міська рада на рік (але не вище 1,5% від мінімальної зарплати на 1 січня — за 1 м²).
Платить власник (фізична чи юридична особа; іноземець — теж). База — загальна площа об’єкта/частки.

Важливо: якщо будинок/квартира вже збудовані, але право власності не зареєстровано, поки що об’єктом оподаткування не вважається.

2) Хто і як дізнається суму

  • Фізичним особам податок нараховує ДПС і присилає податкове повідомлення-рішення (ППР) з реквізитами.

  • Юридичні особи рахують самі, сплачують авансами щокварталу і подають річну декларацію.

Орієнтир «до 1 липня» — це лише стандартний строк відправки ППР. Нарахувати можуть і пізніше (у межах загального строку визначення зобов’язань). Перевіряйте себе в Є-кабінеті платника.

3) Спільна власність (три варіанти)

  • Часткова: кожен платить за свою частку.

  • Сумісна, не поділена «в натурі»: платить один співвласник (за домовленістю/рішенням суду).

  • Сумісна, але поділена «в натурі»: кожен платить за виділену частину.

4) «Знижка» для житла фізосіб (мінус зайві метри)

Для житлової нерухомості фізосіб держава дає «мінус» до площі:

  • квартири — 60 м²;

  • житлового будинку — 120 м²;

  • якщо маєте і квартиру, і будинок — 180 м² разом.

Платите лише за площу понад ці ліміти.
Приклад: квартира 85 м² → 85 − 60 = 25 м² оподатковуються.

Коли знижка не працює (дві «пастки»):

  1. «Дуже велика» площа:

    • квартира >300 м²,

    • будинок >600 м²,

    • сума площ (квартира+будинок) >900 м².

  2. Житло використовується для отримання доходу (оренда, лізинг, позичка, бізнес-діяльність).

5) Додаткова «надбавка за розкіш»: +25 000 грн/рік

Окремо (!) до суми податку додається 25 000 грн/рік за кожен об’єкт, якщо:

  • квартира >300 м², або

  • житловий будинок >500 м².
    Це надбавка, її часто забувають у розрахунках.

6) Що не оподатковують (топ-групи)

  • Майно органів державної влади/комунальне неприбуткове.

  • Гуртожитки, будинки дитбудинків сімейного типу.

  • Житло, визнане непридатним для проживання (потрібне рішення ради/акт).

  • Окремі промислові будівлі (класифікатор, код 125) і с/г будівлі — якщо використовуються за призначенням і не здаються в оренду.

  • Об’єкти релігійних організацій — для статутної діяльності (не для бізнесу).
    Взагалі перелік ширший, тут я навів найчастіші.

7) Воєнний стан

  • За 2021–2022 роки житлові об’єкти фізосіб на територіях бойових дій/окупації або непридатні до проживання — без податку.

  • Тимчасово з 01.03.2022 і до 31 грудня року скасування/припинення воєнного стану не беруть податок за нежитлові об’єкти юросіб на таких територіях.

  • Після війни юрособи мають 6 місяців на уточнюючу декларацію; фізособам за частину 2022 року перерахунок зробить сама ДПС.

8) Особливі об’єкти: як рахувати

  • Комора/кладова, якщо оформлена окремим правом — зазвичай нежитлова і оподатковується окремо.

  • Машино-місце/паркомісце з окремим правом — теж зазвичай нежитлове.

  • Новобудова/самобуд: поки право власності не зареєстроване, податку немає.

  • Частина житла під бізнес: податкова може вважати, що житло використовується для доходу → знижка 60/120/180 не діє під час такого використання.

9) Коли з’являється/зникає обов’язок платити

  • Купівля в середині року: попередній власник платить до місяця переходу права, новий — з місяця реєстрації його права.

  • Продаж/дарування/спадщина: платник змінюється з місяця реєстрації права на нового власника.

10) Як порахувати самому — «мікрокалькулятор»

  1. Знайдіть рішення вашої ради (ставка у грн/м², місцеві пільги).

  2. Візьміть площу з документів/реєстру (якщо спільна власність — свою частку).

  3. Для житла фізосіб відніміть 60/120/180 м² (якщо немає «пасток» з розд. 4).

  4. Помножте оподатковувані м² × ставку (грн/м²).

  5. Якщо квартира >300 м² або будинок >500 м² — додайте +25 000 грн/рік за кожен такий об’єкт.


Бланк-таблиця (підставте свої дані):

ПараметрЗначення
Тип об’єктаКвартира / Будинок / Обидва
Загальна площа (м²)—
Пільга (60/120/180) (м²)—
Оподатковувані м²—
Ставка ради (грн/м²)—
Розрахунок (м² × грн/м²)—
Надбавка 25 000 (якщо є)—
Разом до сплати, грн/рік—

Приклади:

  • Квартира 85 м², ставка 70 грн/м² → 85−60=25 м² → 25×70= 1 750 грн/рік.

  • Будинок 640 м², ставка 60 грн/м² → пільга 120 м² не діє (бо >600 м²); 640×60= 38 400 грн/рік + 25 000 = 63 400 грн/рік.

11) Повідомлення-рішення, строки, оплата

  • ДПС щороку надсилає ППР. Для фізосіб строк сплати — 60 днів від дати вручення ППР.

  • Юрособи сплачують квартальні аванси до 30-го наступного місяця та подають річну декларацію (традиційно — до 20 лютого).

  • Сплатити можна в Є-кабінеті платника, у банку, онлайн-сервісами.

Штрафи й пеня (по-простому):
прострочка → штраф до 20% + пеня. Дотримуйтеся 60-денного строку (фізособи) або графіка авансів (юрособи).

12) Якщо ППР не прийшло або сума «не та»

  1. Подайте заяву на звірку (площа, частка, пільги, рішення ради).

  2. Якщо не виправили — скарга (адміністративне оскарження у стислий строк).

  3. Далі — суд.


Мікро-шаблон заяви на звірку (скопіюйте):


До ДПС (назва управління)
від ПІБ, РНОКПП, адреса, контакти

ЗАЯВА НА ЗВІРКУ ДАНИХ
Прошу провести звірку нарахування податку на нерухоме майно, 
відмінне від земельної ділянки, за ____ рік.
Об’єкт(и): адреса, тип, загальна площа, частка.
Прошу врахувати: (1) правильну площу (додаю техпаспорт/витяг),
(2) право власності/частку (витяг з реєстру),
(3) пільги (60/120/180 або повне звільнення за ПКУ),
(4) місцеву ставку (рішення ради додаю/посилання).
Додатки: перелік документів (копії).
Дата, підпис


Зразок скарги на ППР (адміністративне оскарження):


До ГУ ДПС у ______ області
від ПІБ/Назва юрособи, РНОКПП/ЄДРПОУ, адреса, e-mail, тел.

СКАРГА
на податкове повідомлення-рішення №___ від __.__.20__ р.

Прошу скасувати ППР №___ від __.__.20__ р. з податку на 
нерухоме майно за ____ рік(и).

Підстави:
1) Невірні дані про об’єкт (площа/частка/тип). 
Фактична площа: ____ м² (техпаспорт/витяг додаю).
2) Застосовано неправильну ставку/пільгу (рішення ради №__ 
від __.__.20__, ставка: ___ грн/м²; знижка 60/120/180; 
звільнення).
3) Інші порушення (період, подвійне нарахування, формули).

Прошу скасувати ППР та здійснити перерахунок.

Додатки: копія ППР; техпаспорт; витяг з реєстру; рішення ради; 
інші підтвердження.
Дата, підпис


13) Типові помилки платників

  • Беруть «усереднену» ставку з інтернету, а не ставку своєї ради.

  • Забувають про +25 000 грн/рік для великих квартир/будинків.

  • Помилково користуються знижкою 60/120/180 м², коли житло здається чи використовується під бізнес.

  • Не оновили площу після перепланування — у базі ДПС «зайві метри».

  • Тягнуть з поданням звірки/скарги — втрачають строки.

14) Судова практика «людською мовою»

1) С/г будівлі. Якщо об’єкт — сільськогосподарська нежитлова будівля, яку справді використовують у агродіяльності і не здають в оренду — суди визнають звільнення. Докази: техпаспорт (призначення), КВЕДи, акти/первинка, фото, відсутність оренди.

2) Промислові/складські (код 125). Якщо будівля правильно класифікована та використовується у виробництві, а не під оренду, — податок не беруть. Ключові докази: клас об’єкта (техпаспорт), виробнича діяльність (договори, акти), відсутність договорів оренди.

3) Формальні помилки ДПС. Неправильні метри/ставка/період — часта підстава для скасування ППР. Рятують документи + дотримання строків, скарги/позови.

Висновок: у спорах перемагає папір — класифікація, техпаспорт, КВЕДи, акти використання, рішення ради, відсутність оренди.

15) Короткий чек-лист власника

  • Знайшов рішення своєї ради (ставка/грн за м², місцеві пільги).

  • Перевірив площу/частку (техпаспорт, витяг з реєстру).

  • Якщо житло фізособи — застосував 60/120/180 м² (немає «пасток»?).

  • Перевірив, чи не підпадає об’єкт під повне звільнення (гуртожиток, промислова/с-г будівля, непридатне житло).

  • Якщо сума/дані не ті — звірка → скарга → суд (не тягнути зі строками).

  • Для «великих» житлових об’єктів — врахував +25 000 грн/рік.

16) «Для бухгалтерії і юристів» (2 тези)

  • Ключова норма — ст. 266 ПКУ (платники, об’єкти, база, ставки, пільги, ППР, строки).

  • Воєнні винятки — спеціальні положення перехідних норм; після припинення/скасування ВС у юросіб 6 міс. на уточнюючу декларацію.

Адвокат Барицький Павло Володимирович
Консультація щодо податку на нерухомість, перевірка ППР, розрахунок суми, заява на звірку/скарга, супровід спору з ДПС

Location: Киев, Украина, 02000

Коментарі

Дописати коментар

Популярні дописи з цього блогу

Спадкування фермерського господарства: повний гід

-
Зображення
Фермерське господарство (ФГ) — це не тільки земельні ділянки. Це цілий майновий комплекс : земля у власності чи оренді, техніка і споруди, поголів’я, насіння та корми, права вимоги за договорами, кредити й аграрні розписки, ПДВ/ЄП-статус, персонал, незавершене виробництво, урожай поточного року. Смерть власника або голови ФГ створює одночасно спадкові та господарські питання. Правильна послідовність дій економить місяці, гроші та нерви. 1. З якою «формою» ФГ маємо справу? ФГ як юрособа. Спадкуються корпоративні права (частка засновника). Господарство продовжує роботу, змінюється склад учасників/керівник. Сімейне ФГ / фермер як ФОП. Спадкується майно підприємницької діяльності , а права й обов’язки доведеться перезаключати/переоформляти на спадкоємця (новий ФОП/ФГ). Від цього залежить алгоритм щодо землі, договорів, банків і персоналу. 2. Що входить у спадщину, а що ні Входить: приватні ділянки, техніка й інвентар, будівлі, тварини, посіви/урожай, кошти на рахунках...
Далі»

Ідентифікація та реєстрація великої рогатої худоби (ВРХ): покроковий гід для власників і фермерів

-
Зображення
Ідентифікація ВРХ — це система обліку тварин і руху стада, що дозволяє відстежувати походження, контролювати хвороби, легально продавати/перевозити худобу та отримувати дотації. Для більшості операцій (купівля-продаж, переміщення, забій, експорт) тварина має бути промаркована і зареєстрована в державному реєстрі. Важливо: конкретні строки й форми документів установлюються чинним законодавством України (зокрема, законом про ідентифікацію та реєстрацію тварин і підзаконними актами Мінагрополітики). Нижче — практична схема дій, яка працює на практиці; перед оформленням звіряйте актуальні вимоги у своєму регіоні. 1) Хто зобов’язаний і кого це стосується Власники ВРХ : приватні господарства, ФОП-фермери, фермерські господарства (юрособи), підприємства. Об’єкт : корови, бики, телиці, телята (включно з новонародженими), буйволи тощо, що належать до ВРХ. 2) Що входить у «ідентифікацію» тварини Маркування вух (дві бирки з унікальним номером тварини). Внесення даних до Є...
Далі»